Kelder Verhuren en Box 3: Belastingwettgeving en Praktijk

Published by Redactie on juli 11, 2025 | Category kelder

In Nederland is het verhuren van ruimtes zoals kelders een veelvoorkomend onderwerp binnen de belastingwetgeving. In het bijzonder wordt de invloed van een kelder die als opslagruimte of zelfs als woning wordt verhuurd, vaak in verband gebracht met box 3 van de belasting. Box 3 is gericht op vermogensbelasting en houdt rekening met de waarde van onroerende zaken, waaronder verhuurde woningen. In dit artikel worden de belastingwetgeving, praktijkvoorwaarden en invloeden op box 3 behandeld, gebaseerd op de gegevens uit de bronnen.

Kelder Verhuren: Mogelijkheden en Beperkingen

Een kelder in een woning kan worden verhuurd als opslagruimte, mits de ruimte niet wordt gebruikt voor bewoning. Hierbij is het belangrijk om rekening te houden met de toestemming van de gemeente en de VvE (Vereniging van Eigenaars). In sommige gevallen is een aparte toestemming nodig, vooral als de berging onlosmakelijk verbonden is aan het appartement. Ook moet worden gekeken naar de bepalingen van het splitsingsreglement of de regels van de VvE.

In de praktijk is het verhuren van een kelder als opslagruimte dus mogelijk, mits de voorwaarden zijn nagekomen. Een kelder met een eigen ingang van 50 m² is bijvoorbeeld geschikt voor gebruik als opslagruimte voor bedrijven zoals wijnhandelaars of meubelzaken. Er is echter wel sprake van beperkingen, zoals het niet kunnen verhuren van de berging aan anderen of het feit dat de berging onlosmakelijk verbonden is aan het appartement.

Box 3 en de Invloed van Verhuurde Kelders

De box 3 belasting is gericht op het vermogen van de burger, inclusief de waarde van onroerende zaken. Hierbij wordt de WOZ-waarde van de woning als uitgangspunt genomen. Voor een verhuurde woning wordt de waarde gecorrigeerd op basis van de leegwaarderatio, die het verschil aangeeft tussen de waarde van een verhuurde en een onverhuurde woning.

In het geval van een kelder die wordt verhuurd, wordt de waarde van de kelder opgenomen in box 3. Dit heeft als gevolg dat de huuropbrengst niet belast hoeft te worden, maar de waarde van de kelder wel in box 3 moet worden opgenomen. Hierdoor kan de belasting in box 3 toenemen, afhankelijk van de grootte en de waarde van de kelder.

Leegwaarderatio en Box 3 Belasting

De leegwaarderatio is een belangrijk onderdeel van de box 3 belasting, vooral bij verhuurde woningen. De leegwaarderatio is een percentage van de WOZ-waarde, dat afhangt van de huuropbrengst. Hoe hoger de huuropbrengst, hoe hoger de leegwaarderatio en hoe lager de correctie op de WOZ-waarde. Een kelder die wordt verhuurd, kan dus een lage leegwaarderatio hebben, waardoor slechts een beperkt deel van de WOZ-waarde in box 3 telt.

De belastingdienst stelt vast dat een verhuurde woning minder waard is dan een onverhuurde woning. Hierdoor wordt er een correctie toegepast op de WOZ-waarde. In het geval van een kelder die wordt verhuurd, wordt de waarde van de kelder opgenomen in box 3. Hierdoor kan de belasting in box 3 toenemen, afhankelijk van de grootte en de waarde van de kelder.

Fiscale Gevolgen van het Verhuren van een Kelder

Het verhuren van een kelder heeft ook fiscale gevolgen. De waarde van de kelder moet worden opgenomen in box 3, en de belasting wordt berekend op basis van het fictieve rendement dat met dit vermogen wordt behaald. Daarnaast kan het verhuren van een kelder ook invloed hebben op de hypotheekrenteaftrek. Als de kelder onderdeel uitmaakt van de hypotheek, dan moet het deel van de hypotheek dat door de kelder wordt gedragen, worden afgetrokken.

Bijvoorbeeld: een appartement van 120 m² met een kelder van 20 m², dan moet 20/120 deel van de hypotheek worden afgetrokken. Dit kan leiden tot een lagere hypotheekrenteaftrek. Ook kan het verhuren van een kelder invloed hebben op de belasting van de eigenaar, aangezien de kelder in box 3 wordt opgenomen.

Belastingwetgeving en Praktijk

De belastingwetgeving stelt regels op voor het verhuren van kelders. In het kader van box 3 wordt de waarde van een verhuurde woning gecorrigeerd op basis van de leegwaarderatio. Dit heeft invloed op de belasting die moet worden betaald. Daarnaast is het belangrijk om rekening te houden met de voorwaarden van de VvE en de gemeente, zodat het verhuren van een kelder geen problemen oplevert.

Conclusie

Het verhuren van een kelder als opslagruimte is mogelijk, mits aan de voorwaarden is voldaan. De invloed van het verhuren van een kelder op box 3 is significant, aangezien de waarde van de kelder wordt opgenomen in box 3. Hierdoor kan de belasting in box 3 toenemen, afhankelijk van de grootte en de waarde van de kelder. De belastingwetgeving stelt regels op voor het verhuren van kelders, en het is belangrijk om rekening te houden met de voorwaarden van de VvE en de gemeente.

Bronnen

verhuur