Belastingvoordeel dakkapel: Wat is er mogelijk en wat niet?

Een dakkapel is een populaire verbouwing die extra licht en ruimte kan toevoegen aan een woning. Voor velen is het een aanvulling op hun woning die niet alleen wooncomfort biedt, maar ook financiële voordelen kan leveren. In dit artikel wordt ingegaan op de belastingaspecten van een dakkapel, met een nadruk op fiscale aftrekposten, leningen en de mogelijke impact op de belastingaangifte. Op basis van de meest actuele en betrouwbare bronnen worden hier de relevante informatie en voorwaarden duidelijk omschreven.

Inleiding

De installatie van een dakkapel is voor veel woningeigenaren een aantrekkelijke investering. Daarnaast is het ook een vraag van financiële haalbaarheid: kunnen de kosten van een dakkapel op de een of andere manier belastingtechnisch worden afgeschild? In de praktijk blijkt dat de directe aftrek van de kosten van een dakkapel niet mogelijk is, maar er zijn uitzonderingen wanneer sprake is van leningen. Daarnaast kan het plaatsen van een dakkapel ook indirect voordelen bieden, zoals een verhoging van de woningwaarde of het behoud van belastingvoordeel wanneer de dakkapel wordt gebruikt als religieuze instelling. De informatie hieronder is gebaseerd op officiële en betrouwbare bronnen, waaronder adviezen van belastingdeskundigen, beleidsregels van overheidsinstanties en praktijkvoorbeelden van bouwbedrijven en financiële instellingen.

Directe fiscale aftrek: geen mogelijkheid

Een van de belangrijkste conclusies uit de beschikbare informatie is dat de directe kosten voor het plaatsen van een dakkapel niet fiscaal aftrekbaar zijn. Dit betekent dat de aanschaf- en bouwkosten van een dakkapel niet mogen worden afgetrokken van het belastbaar inkomen. Dit geldt volgens meerdere betrouwbare bronnen, waaronder Beneluxdakkapellen.nl, BM Dakkapel en Huistopper.nl.

De reden voor deze regel is dat verbouwingen als een dakkapel in principe beschouwd worden als investeringen in het woningbezit, en niet als kosten die op de belastingaangifte als aftrekposten kunnen worden ingevuld. Dit geldt voor zowel particuliere eigenaren als professionele bouwers. Het betekent dus dat de aanschaf van een dakkapel niet direct een belastingbesparing oplevert, tenzij andere omstandigheden van toepassing zijn.

Aftrekbaar via leningen: wel een alternatief

Hoewel de directe kosten niet aftrekbaar zijn, blijkt uit meerdere bronnen dat de rente op een lening die wordt afgesloten voor de aanschaf van een dakkapel wel fiscaal aftrekbaar kan zijn. Dit is een belangrijk verschil dat vaak over het hoofd wordt gezien, maar wel kan leiden tot een aanzienlijke belastingsparing.

Volgens Definancielealliantie.nl en BM Dakkapel is het mogelijk om de rente op een lening die wordt gebruikt voor de verbouwing van de eigen woning (zoals het plaatsen van een dakkapel) tot zes maanden na het sluiten van de lening als belastingaftrek te melden. Daarna geldt het restant van de lening als een schuld in box 3 van de belastingaangifte. Dit betekent dat de rente niet volledig aftrekbaar is, maar dat er wel een tijdelijk fiscaal voordeel kan zijn.

Een voorbeeld:

• Je sluit in 2024 een lening af van €20.000 voor het plaatsen van een dakkapel.
• De rente op deze lening is 4% per jaar.
• Tijdens de eerste zes maanden van het leningverloop (juni 2024) is €400 rente aftrekbaar in box 1.
• Vanaf juli 2024 wordt het restant van de schuld (€19.600) in box 3 meegenomen.

Deze regel geldt voor zowel hypotheekverhogingen als persoonlijke leningen, mits deze uitsluitend worden gebruikt voor de verbouwing van de eigen woning. Het is daarom van belang om goed bij te houden welke kosten precies zijn gemaakt en welke lening er specifiek voor deze verbouwing is afgesloten.

Aftrekbaar gebruik van dakkapel als religieuze instelling

Een aparte regel geldt wanneer een dakkapel wordt gebruikt als religieuze instelling. Tot 1 januari 2025 was het mogelijk dat een dakkapel automatisch onder de ANBI-regeling viel, waardoor de eigenaar belastingvoordeeltjes kon genieten. Dit betekende dat het bedrag dat met de dakkapel werd verdiend (bijvoorbeeld via gebedsruimte of andere religieuze activiteiten) niet belast was.

Vanaf 1 januari 2025 zijn de regels aangescherpt, zoals beschreven op Nieuwspaal.nl. Sinds deze datum moet een dakkapel die belastingvoordeel wil behouden, daadwerkelijk als religieuze gebedsruimte worden gebruikt. Dit kan worden bewezen door bijvoorbeeld minstens één keer per week een eucharistieviering of andere religieuze activiteit in de dakkapel te houden. Als dit niet het geval is, wordt de dakkapel niet meer beschouwd als religieuze instelling, en moet de eigenaar belasting betalen op eventuele inkomsten die hiermee worden gemaakt.

Dit betekent dat voor eigenaren die hun dakkapel als religieuze ruimte willen gebruiken, het belangrijk is om dit dossiermatig te documenteren. Bewijs kan worden geleverd via foto's, agenda’s, en officiële documenten van religieuze organisaties.

Aanvullende belastingvoordelen: andere verbouwingen

Hoewel een dakkapel zelf geen directe belastingaftrek oplevert, zijn er andere verbouwingen die wel belastingaftrekbaar zijn. Deze zijn opgenoemd in de regelgeving van de Belastingdienst, zoals verwerkt op Huistopper.nl. Voorbeelden zijn:

• Het plaatsen van zonnepanelen of een warmtepomp
• Asbestverwijdering bij verbouw- of opknapwerkzaamheden
• Schilderwerk van de buitenkant van de woning
• Het vervangen van kozijnen, ramen en deuren
• Het vervangen van dubbel glas
• Isolatiewerkzaamheden
• Het plaatsen van vloeren die onlosmakelijk met het huis zijn verbonden

In tegenstelling tot een dakkapel zijn deze verbouwingen onder bepaalde voorwaarden fiscaal aftrekbaar, mits ze worden gefinancierd via een lening. Ook in dit geval is het belangrijk om goed bij te houden welke kosten zijn gemaakt en welke lening er specifiek voor deze verbouwing is gebruikt.

Verhoging van de woningwaarde: indirecte voordelen

Hoewel een dakkapel geen directe belastingaftrek oplevert, kan het wel een verhoging van de woningwaarde opleiden. Dit betekent dat een dakkapel op lange termijn een financiële waarde kan toevoegen aan de woning, wat gunstig kan zijn bij een toekomstige verkoop of bij het aanvragen van een hypotheekverhoging.

De mogelijkheid om de woningwaarde te verhogen is ook een van de redenen waarom het lenen voor een dakkapel een aantrekkelijke optie kan zijn. Omdat de rente op de lening tijdelijk aftrekbaar is, en de woningwaarde verhoogt, kan het tot een netto financieel voordeel leiden, zowel voor de eigenaar als bij een latere verkoop.

Subsidies en lokale regelingen

Hoewel er in de meeste gevallen geen landelijke subsidies zijn voor het plaatsen van een dakkapel, is het wel mogelijk dat er lokale regelingen zijn. Deze regelingen kunnen variëren per gemeente en zijn vaak gericht op energiebesparende maatregelen. In de praktijk blijkt echter dat een dakkapel zelden onder deze regelingen valt, tenzij het een bijdrage levert aan het verbeteren van de energieprestatie van de woning.

Volgens Definancielealliantie.nl is het daarom raadzaam om bij de eigen gemeente na te vragen of er lokale subsidies of regelingen beschikbaar zijn die van toepassing kunnen zijn op verbouwingen zoals het plaatsen van een dakkapel. Dit geldt met name voor woningen in deelgemeenten of stadsdeelgemeenten die specifieke ondersteuningsmaatregelen hanteren.

Bouwvergunningen en legesheffing

Het plaatsen van een dakkapel kan ook impact hebben op de legesheffing, afhankelijk van de grootte en locatie van de verbouwing. In Nederland gelden er beleidsregels die bepalen of en in welke mate een dakkapel extra leges moet betalen. Deze regels zijn vastgelegd in de Beleidsregel legesheffing voor ondergeschikte dakkapellen, zoals beschreven op Lokale regelgeving.

Volgens deze regel geldt dat een dakkapel die in afmeting ondergeschikt is aan het dakvlak, geen extra leges in rekening wordt gebracht. Dit geldt bijvoorbeeld als de dakkapel kleiner is dan het dakoppervlak en niet leidt tot een aanzienlijke verandering in de uiterlijke vorm van het huis. Deze regel is bedoeld om dubbel heffen van leges te voorkomen, bijvoorbeeld bij combinaties van bouwvergunningen en dakkapellen.

Het is daarom belangrijk om bij de gemeente te informeren over de geldende regels voor leges en bouwvergunningen, vooral als de dakkapel groter is of een aanzienlijke verandering in het uiterlijk van het huis teweegbrengt.

Documentatie: waarom het belangrijk is

Ondanks dat de directe kosten van een dakkapel niet aftrekbaar zijn, is het bewaren van documentatie toch cruciaal. Dit geldt met name voor het mogelijke gebruik van leningen, maar ook bij de verkoop van de woning in de toekomst.

Facturen, bonnetjes en leningdocumenten dienen als bewijsmateriaal bij de belastingaangifte en kunnen worden gebruikt om mogelijke aftrekposten te onderbouwen. Bovendien kan documentatie ook nuttig zijn bij de verkoop van het huis, omdat het een duidelijk overzicht geeft van de verbouwingen die zijn aangebracht.

Het bewaren van deze documentatie is dus niet alleen een fiscale verplichting, maar ook een wettelijk recht dat kan worden ingeroepen bij de Belastingdienst of bij de koper van de woning.

Aanvraag van bouwdepot en andere formaliteiten

Naast de fiscale aspecten zijn er ook administratieve en juridische formaliteiten die moeten worden afgehandeld bij het plaatsen van een dakkapel. Dit omvat bijvoorbeeld het aanvragen van een bouwdepot, het indienen van een bouwvergunningaanvraag, en het nakomen van bouwnormen en regelgeving.

De procedures en vereisten kunnen variëren per gemeente, maar in de meeste gevallen is het noodzakelijk om minstens een bouwdepot aan te vragen bij de gemeente. Dit is een voorlopige goedkeuring die aangeeft dat de verbouwing mogelijk is en in overeenstemming is met de bestemmingsplannen en bouwvoorschriften.

Het is daarom verstandig om dit proces in overleg met een bouwbedrijf of bouwadviseur af te handelen, zodat alle juridische en fiscale aspecten correct worden afgehandeld.

Samenvatting van de belangrijkste regels

Om de informatie over het belastingvoordeel van een dakkapel te overzien, is hieronder een korte samenvatting van de belangrijkste regels:

Conclusie

Het plaatsen van een dakkapel is een populaire verbouwing die veel voordelen biedt, zowel qua wooncomfort als qua esthetiek. Vanuit fiscaal oogpunt is het echter belangrijk om rekening te houden met de specifieke regels die van toepassing zijn. Hoewel de directe kosten van een dakkapel niet aftrekbaar zijn, kan het lenen voor de verbouwing leiden tot een tijdelijk belastingvoordeel. Daarnaast is het belangrijk om de documentatie goed bij te houden en eventuele lokale regelingen en subsidies te onderzoeken. Een dakkapel kan op lange termijn ook een verhoging van de woningwaarde opleiden, wat op zich een financieel voordeel is. Het is daarom verstandig om zowel fiscaal als juridisch goed geïnformeerd te zijn vooraleer een dakkapel te plaatsen.

Bronnen

1. Dakkapel vanaf 1 januari geen religieuze instelling meer
2. Is een dakkapel aftrekbaar van de belasting?
3. Belasting aftrekken door dakkapel
4. Hypotheek verhogen voor dakkapel
5. Welke verbouwingskosten zijn aftrekbaar?
6. Beleidsregel legesheffing ondergeschikte dakkapellen