Btw-aftrek en fiscale voordelen bij zonnepanelen en dakkapellen: wat is mogelijk?

Published by Redactie on september 17, 2025 | Category dakkapel

Bij investeringen in duurzame energie zoals zonnepanelen of dakkapellen is het niet alleen een kwestie van energiebesparing en duurzaamheid, maar ook van fiscale voordelen. Veel particulieren en ondernemers stellen zich de vraag of ze btw-aftrek of andere belastingvoordelen kunnen genieten bij de aanschaf van zonnepanelen of dakkapellen. Het is echter niet altijd eenvoudig om te achterhalen welke regels van toepassing zijn, vooral als het gaat om combinaties van investeringen of als je onder bepaalde btw-regelingen valt, zoals de kleineondernemersregeling (KOR).

In dit artikel geven we een overzicht van de huidige fiscale regels rondom btw-aftrek voor zonnepanelen en dakkapellen. We leggen uit wie in aanmerking komt voor btw-aftrek, hoe dit werkt en wat de beperkingen zijn. Daarnaast geven we een overzicht van andere fiscale voordelen, zoals de investeringsaftrek, en welke combinaties mogelijk zijn.

De informatie is gebaseerd op actuele fiscale regelgeving en adviezen van betrouwbare bronnen. Het artikel is bedoeld voor particulieren, ondernemers, en professionals in de bouw- en renovatiebranche die geïnteresseerd zijn in duurzame investeringen met fiscale voordelen.

Wie kan btw-aftrek genieten van zonnepanelen?

Er zijn bepaalde voorwaarden om btw-aftrek te kunnen genieten van zonnepanelen. Het belangrijkste criterium is of de investering wordt gedaan in een zakelijke context of niet.

1. Ondernemers en btw-aftrek

Als je een onderneming bent en zonnepanelen aanschaft voor zakelijke doeleinden, dan ben je in principe in staat om btw-aftrek te genieten. Dit betekent dat je de 21% btw die je hebt betaald bij de aanschaf en installatie van de zonnepanelen, terug kunt vragen bij de Belastingdienst. Dit is mogelijk omdat zonnepanelen worden gezien als een investering in energiebesparing en duurzame energie.

Deze regeling is onder andere mogelijk via de Kleineondernemersregeling (KOR). Als je onder deze regeling valt (omzet per jaar maximaal € 20.000), dan heb je automatisch het nultarief voor zonnepanelen. Dit betekent dat je helemaal geen btw hoeft te betalen op de aanschaf. Echter, als je zonnepanelen voor je bedrijf gebruikt en je daarmee ook stroom opwekt die je verder verkoopt, dan ben je volledig in aanmerking voor btw-aftrek.

2. Particulieren en btw-aftrek

Als particulier is het in de meeste gevallen niet mogelijk om btw-aftrek te genieten van zonnepanelen. Zonnepanelen die geïnstalleerd worden op een particulier woning zijn meestal bedoeld voor eigen verbruik en vallen daarom niet onder de fiscale regels die gelden voor ondernemingen.

Er is echter een uitzondering: als je zonnepanelen gebruikt voor de opwekking en verkoop van stroom, dan kan je door de Belastingdienst gezien worden als ondernemer. In dat geval ben je in principe in staat om de btw die je hebt betaald, terug te vragen. Dit geldt bijvoorbeeld als je een thuisbatterij hebt en je daarmee opgewekte stroom verkoop aan je energieleverancier.

3. Wat als je al btw hebt teruggevraagd?

Als je al btw hebt teruggevraagd voor zonnepanelen en later deelneemt aan de KOR, dan kan de Belastingdienst je aanspreken op het terugbetalen van de btw die je al hebt gekregen. Dit komt omdat de KOR een btw-vrijstelling is en niet toelaat dat je btw-aftrek geniet voor investeringen.

Dit betekent dat het belangrijk is om vooraf te plannen of je onder de KOR wilt vallen of niet. Als je eerst btw hebt teruggevraagd en later de KOR inschrijft, dan moet je mogelijk een deel van het btw-bedrag terugbetalen.

Fiscale voordelen naast btw-aftrek

Naast btw-aftrek zijn er ook andere fiscale voordelen beschikbaar voor investeringen in duurzame energie. Deze voordelen zijn gericht op het stimuleren van energiebesparing en duurzame investeringen en kunnen extra voordelen bieden boven op de btw-teruggave.

1. Investeringsaftrek

De investeringsaftrek is een fiscaal instrument dat het aankopen van bepaalde investeringen gunstig maakt. Voor zonnepanelen en andere energiebesparende maatregelen is het mogelijk om een bepaald percentage van de aanschaffingswaarde direct van je belastbare winst af te trekken.

Er zijn verschillende vormen van investeringsaftrek:

Energie-investeringsaftrek (EIA): Met deze aftrek krijg je extra fiscaal voordeel bij investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen. Bij zonnepanelen is het mogelijk om 45,5% van de investering direct van je fiscale winst af te trekken.
Investeringsaftrek KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek): Deze aftrek is gericht op kleine ondernemingen en geeft extra fiscale voordelen bij investeringen in duurzame energie.

Let op: Niet alle aftrekregelingen zijn met elkaar combineerbaar. Zo kan je bijvoorbeeld geen EIA gebruiken als je ook MIA wilt toepassen. Het is daarom belangrijk om dit vooraf te bespreken met je accountant of een ervaren installateur.

2. Salderingsregeling

De salderingsregeling is een fiscaal voordeel dat ervoor zorgt dat je evenveel terugkrijgt voor de stroom die je opwekt en teruglevert aan het net als je betaalt voor de stroom die je verbruikt. Deze regeling stopt echter op 1 januari 2027. Vanaf dat moment kan je de opgewekte stroom niet meer wegstrepen tegen je verbruik, maar krijg je wel een vergoeding voor de stroom die je teruglevert.

3. Subsidie Energiebesparing Eigen Huis

Er is ook een specifieke subsidie beschikbaar voor particuliere woningeigenaren die energiebesparende maatregelen nemen. Deze subsidie kan tot 20% van de totale isolatiekosten bedragen. Terwijl deze regeling tot 31 december 2018 was ingevoerd, zijn er momenteel geen duidelijke nieuwe subsidies voor particulieren. Het is daarom verstandig om te controleren of er op dit moment subsidies beschikbaar zijn die je kunt gebruiken.

Wat is de situatie bij dakkapellen en btw-aftrek?

Bij dakkapellen is de btw-teruggave in de meeste gevallen niet mogelijk voor particulieren. Dakkapellen zijn meestal geplaatst voor recreatieve of functionele doeleinden, zoals schaduw, zonwerendheid of extra opslagruimte. Zolang deze investeringen niet direct gericht zijn op energieopwekking of energiebesparing, valt de btw-aftrek niet onder de fiscale regels voor duurzame investeringen.

Als je een dakkapel combineert met zonnepanelen, dan is de btw-teruggave mogelijk beperkt tot de zonnepanelen. De dakkapel zelf valt niet onder de regels voor btw-teruggave tenzij het een onderdeel is van een duurzame investering. Dit is bijvoorbeeld het geval als de dakkapel wordt gebruikt als onderdeel van een groter project dat gericht is op energiebesparing of duurzame energieopwekking.

Belastingvoordelen bij combinaties van investeringen

Als je meerdere investeringen combineert, zoals zonnepanelen, thuisbatterijen, en dakkapellen, dan is het belangrijk om te weten welke regels van toepassing zijn op elk onderdeel. Niet alle fiscale voordelen zijn met elkaar combineerbaar.

1. Combinatie van KOR en btw-aftrek

Als je onder de KOR valt, dan ben je niet in staat om btw-aftrek te genieten voor investeringen. De KOR is een btw-vrijstelling en niet een regeling die btw-aftrek mogelijk maakt. Dit betekent dat je als je onder de KOR valt, niet kunt profiteren van de btw-teruggave op zonnepanelen of andere investeringen.

2. Combinatie van btw-aftrek en investeringsaftrek

Het is mogelijk om zowel btw-aftrek als investeringsaftrek te gebruiken, maar dit hangt af van de aard van de investering en de regelingen die van toepassing zijn. Bijvoorbeeld, bij de aanschaf van zonnepanelen kun je zowel btw-aftrek als de EIA gebruiken, mits deze regelingen met elkaar combineerbaar zijn.

3. Combinatie van salderingsregeling en investeringsaftrek

De salderingsregeling en investeringsaftrek zijn meestal met elkaar combineerbaar. Dit betekent dat je zowel de fiscale voordelen uit de salderingsregeling als de investeringsaftrek kunt gebruiken.

De rol van een ervaren installateur

Aangezien de fiscale regels rondom duurzame investeringen complex kunnen zijn, is het verstandig om advies in te winnen bij een ervaren installateur. Deze professionals zijn vaak op de hoogte van de actuele fiscale regels en kunnen je helpen om de beste keuze te maken voor jouw situatie.

Een installateur kan je ondersteunen bij:

Het opstellen van een aanvraagprocedure bij de Belastingdienst.
Het verstrekken van de benodigde documenten voor btw-aftrek of investeringsaftrek.
Het uitvoeren van een uitgebreide dakanalyse om te bepalen of je in aanmerking komt voor subsidies.
Het maken van een rapport dat dient als ondersteuning bij fiscale aangiftes.

Belastingvoordelen voor ondernemers

Voor ondernemers zijn er meerdere fiscale voordelen beschikbaar die het investeren in zonnepanelen aantrekkelijker maken. Deze voordelen zijn gericht op het stimuleren van duurzame investeringen en energiebesparing.

1. KOR (Kleineondernemersregeling)

De KOR is een regeling waarbij kleine ondernemers een btw-vrijstelling genieten. Als je onder deze regeling valt, dan betaal je geen btw op je verkoop, maar je kan ook geen btw-aftrek genieten op je aankopen. Dit betekent dat je als je zonnepanelen koopt onder de KOR, je niet de btw-aftrek kunt genieten.

2. Investeringsaftrek voor ondernemers

Zonnepanelen vallen onder de Energie-investeringsaftrek (EIA) en Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze regelingen geven extra fiscale voordelen bij investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen. Voor zonnepanelen is het mogelijk om een percentage van de aanschaffingswaarde direct van je fiscale winst af te trekken.

Deze voordelen zijn alleen beschikbaar voor ondernemers en niet voor particulieren.

3. Salderingsregeling

Ook voor ondernemers is de salderingsregeling beschikbaar. Deze regeling stopt echter op 1 januari 2027. Vanaf dat moment kan je de opgewekte stroom niet meer wegstrepen tegen je verbruik, maar krijg je wel een vergoeding voor de stroom die je teruglevert.

Belastingvoordelen voor particulieren

Voor particulieren zijn er minder fiscale voordelen beschikbaar. Echter, er zijn wel enkele regelingen die mogelijk van toepassing zijn bij investeringen in energiebesparing.

1. Subsidie Energiebesparing Eigen Huis

Deze subsidie is bedoeld voor particuliere woningeigenaren die energiebesparende maatregelen nemen. Deze maatregelen kunnen onder andere zijn:

Dakisolatie
Gevelisolatie
Spouwmuurisolatie
Vloerisolatie
Kruipruimte isolatie
Aanbrengen van HR+ glas

De subsidie bedraagt tot 20% van de totale kosten en kan in combinatie met de laag btw-regeling op arbeidskosten voor isolatiewerken gebruikt worden.

2. Laag btw op arbeidskosten

Voor investeringen in isolatie of energiezuinig glas geldt sinds 1 januari 2014 dat er slechts 6% btw op arbeidskosten is in plaats van de reguliere 21%. De btw op materiaalkosten blijft echter 21%.

3. Btw-teruggave voor zonnepanelen

Als particulier is het in de meeste gevallen niet mogelijk om btw-teruggave te genieten voor zonnepanelen. Echter, als je zonnepanelen gebruikt om stroom op te wekken en deze stroom ook verder te verkopen, dan ben je door de Belastingdienst gezien als ondernemer en kan je de btw-teruggave wel genieten.

Belastingvoordelen voor combinaties van zonnepanelen en dakkapellen

Als je zonnepanelen combineert met een dakkapel, dan is het belangrijk om te weten welke delen van de investering in aanmerking komen voor fiscale voordelen.

1. Zonnepanelen

Als de zonnepanelen zijn geïnstalleerd en gebruikt worden voor energieopwekking, dan kan je in aanmerking komen voor btw-aftrek of investeringsaftrek, afhankelijk van je situatie.

2. Dakkapel

De dakkapel zelf valt meestal niet onder de fiscale regels voor duurzame investeringen. Echter, als de dakkapel onderdeel is van een groter project dat gericht is op energiebesparing of duurzame energieopwekking, dan kan het mogelijk zijn om een deel van de investering in aanmerking te laten komen voor fiscale voordelen.

Conclusie

De fiscale regels rondom zonnepanelen en dakkapellen zijn complex en kunnen sterk variëren afhankelijk van of je een particulier bent of een onderneming. Voor particulieren is het in de meeste gevallen niet mogelijk om btw-aftrek te genieten voor zonnepanelen of dakkapellen. Echter, als zonnepanelen worden gebruikt voor de opwekking en verkoop van stroom, dan ben je door de Belastingdienst gezien als ondernemer en kan je de btw-teruggave wel genieten.

Voor ondernemers zijn er meerdere fiscale voordelen beschikbaar, zoals de investeringsaftrek en de salderingsregeling. Deze voordelen maken het investeren in duurzame energie aantrekkelijker en kunnen extra besparingen bieden.

Aangezien de fiscale regels snel kunnen veranderen, is het verstandig om regelmatig te controleren of er nieuwe regelingen beschikbaar zijn. Daarnaast is het verstandig om advies in te winnen bij een ervaren installateur of belastingadviseur om zeker te zijn dat je alle beschikbare voordelen kunt gebruiken.