EIA-subsidie voor warmtepompen: Wat ondernemers moeten weten

Published by Redactie on september 25, 2025 | Category warmtepomp

Inleiding

In de huidige context van duurzame groei en energiebesparing is het gebruik van warmtepompen steeds populairder geworden. Voor bedrijven die investeren in energiebesparende technologieën, zoals warmtepompen, biedt de Energie-investeringsaftrek (EIA) een aantrekkelijke fiscale stimulans. Deze regeling maakt het mogelijk om tot 40% van de investeringskosten van duurzame technieken van de fiscale winst af te trekken, waardoor het gebruik van warmtepompen financieel gunstiger kan worden. In dit artikel wordt een overzicht gegeven van de EIA-subsidie voor warmtepompen, de voorwaarden, toepassingen, en de beperkingen die van toepassing zijn, vooral voor het jaar 2024 en 2025.

Wat is de EIA-subsidie?

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling die bedoeld is om ondernemers te stimuleren tot investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energiebronnen. Deze regeling is exclusief voor ondernemers die in Nederland inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen. Het doel van de EIA is om bedrijven te ondersteunen bij het verduurzamen van hun activiteiten, wat op lange termijn kan leiden tot lagere energiekosten en een kleinere CO₂-voetafdruk.

De EIA is geen traditionele subsidie in de zin van een directe uitbetaling. In plaats daarvan biedt de regeling een extra aftrek van de fiscale winst. Ondernemers kunnen 40% van de investeringskosten van energiebesparende apparatuur direct van hun fiscale winst aftrekken, wat leidt tot een verlaging van hun belastingvoet. Dit maakt de investering dus goedkoper, zonder dat er sprake is van een directe uitkering van de overheid.

Toepassing op warmtepompen

Een warmtepomp is een technologie die energie uit de lucht, grond of het grondwater gebruikt om een gebouw te verwarmen of af te koelen. Voor bedrijven die investeren in warmtepompen als onderdeel van hun energiebesparing, kan de EIA-subsidie van toepassing zijn. Echter, niet alle warmtepompen zijn automatisch geschikt voor deze regeling.

Voor warmtepompen die in aanmerking komen voor de EIA, gelden bepaalde voorwaarden. Zo moet de warmtepomp een thermisch vermogen hebben dat hoger is dan 12 kW. Warmtepompen met een thermisch vermogen van 12 kW of lager zijn vanaf 2024 niet meer toegankelijk voor deze regeling. Daarnaast moet de warmtepomp een SCOP (Seasonal Coefficient of Performance) hebben van minstens 4. De SCOP is een maat voor de energie-efficiëntie van de warmtepomp over het hele seizoen. Deze waarde is beschikbaar op de technische specificaties van het product.

De maximale EIA-aftrek per kW thermisch vermogen is € 1400. Dit betekent dat voor een warmtepomp met een vermogen van 15 kW, de maximale aftrek € 21.000 bedraagt. Als de daadwerkelijke aanschaffingskosten lager zijn dan deze limiet, dan geldt het daadwerkelijke bedrag. Het aftrekbare bedrag wordt in mindering gebracht op de fiscale winst, wat leidt tot een verlaging van de belasting. Het netto voordeel na belasting ligt rond 10% van de investering, wat voor het bovenstaande rekenvoorbeeld € 2.100 zou betekenen.

Voorwaarden voor de EIA-subsidie

Om in aanmerking te komen voor de EIA-subsidie, moet de investering aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze zijn van toepassing op alle investeringen die onder deze regeling vallen, inclusief warmtepompen.

Minimale investeringskosten per bedrijfsmiddel: De investering moet minstens € 2.500 per bedrijfsmiddel bedragen. Kleinere investeringen zijn niet geschikt voor de EIA.
Nieuw bedrijfsmiddel: Het bedrijfsmiddel mag niet eerder gebruikt zijn. Dit betekent dat tweedehands apparatuur of gebruikte warmtepompen niet in aanmerking komen voor de regeling.
Opneming in de Energielijst: Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst staan. Deze lijst bevat alle producten die aangemerkt zijn als energiebesparend en dus geschikt zijn voor de EIA. De Energielijst is beschikbaar via de website van RVO (Rijksdienst voor Wegverkeer).
Exclusieve aanspraak: Voor hetzelfde bedrijfsmiddel kan niet tegelijkertijd EIA en milieu-investeringsaftrek (MIA) worden aangereken. Ondernemers moeten kiezen welke regeling het meest gunstig is voor hun investering.

Daarnaast is het mogelijk om de EIA te combineren met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, wat extra fiscale voordelen kan opleveren voor kleine bedrijven. Ondernemers moeten deze combinatie mogelijkheden overwegen bij het bepalen van het fiscale strategische kader van hun investeringen.

EIA-subsidie versus andere energie-subsidies

Het is belangrijk om de EIA-subsidie te onderscheiden van andere energie-subsidies die beschikbaar zijn voor zowel bedrijven als particulieren. Een duidelijke vergelijking tussen de EIA en andere regelingen kan helpen om de juiste keuze te maken bij investeringen in warmtepompen of andere energiebesparende technologieën.

EIA-subsidie

Doelgroep: Ondernemers die in Nederland belasting betalen.
Aftrek: 40% van de investeringskosten van energiebesparende apparatuur.
Toepassing op warmtepompen: Ja, mits voorwaarden zijn voldaan.
Aftrek van: Fiscale winst.
Maximale aftrek per kW thermisch vermogen: € 1400.
Maximale aftrek per warmtepomp: € 21.000 (voor 15 kW).
Netto voordeel na belasting: Rond 10% van de investering.

ISDE-subsidie (Investering in Duurzame Energie)

Doelgroep: Particulieren en ondernemers.
Aftrek: Maximaal 30% van de investeringskosten.
Toepassing op warmtepompen: Ja.
Aftrek van: Directe uitkering.
Minimaal bedrag: € 500.
Voorwaarden: Apparaat moet op de meldcodelijst staan.

Hoewel de ISDE-subsidie beschikbaar is voor zowel particulieren als ondernemers, is de EIA exclusief voor ondernemers en biedt een grotere fiscale voordelen. De keuze tussen deze regelingen hangt af van de aard van de investering en de fiscale situatie van de onderneming.

Toepassing van de EIA-subsidie op warmtepompen

Voor bedrijven die overwegen om warmtepompen te installeren als onderdeel van hun energiebesparing, kan de EIA-subsidie een belangrijke financieringsstimulans zijn. De regeling maakt het mogelijk om investeringen in energiebesparende apparatuur financieel gunstiger te maken, waardoor het gebruik van warmtepompen aantrekkelijker wordt.

Soorten warmtepompen en EIA-voordelen

Er zijn verschillende soorten warmtepompen die in aanmerking kunnen komen voor de EIA-subsidie:

Lucht/lucht warmtepomp: Deze warmtepomp haalt warmte uit de lucht en gebruikt deze om een gebouw te verwarmen. De airconditioner is een voorbeeld van deze technologie. Deze warmtepomp is geschikt voor de EIA mits het thermisch vermogen hoger is dan 12 kW en de SCOP-waarde minstens 4 is.
Lucht/grond warmtepomp: Deze warmtepomp haalt warmte uit de grond en gebruikt deze om een gebouw te verwarmen. Deze technologie is meestal geschikt voor de EIA, mits de voorwaarden zijn voldaan.
Hybride warmtepomp: Deze warmtepomp werkt in combinatie met een traditionele cv-ketel. Het voordelen van deze technologie liggen in het verminderen van de elektriciteitsverbruik, wat kan leiden tot een lagere impact op het elektriciteitsnet.
Water/water warmtepomp: Deze warmtepomp haalt warmte uit het grondwater. Deze technologie is meestal geschikt voor de EIA, maar vereist een duidelijke installatie en toepassing binnen de fiscale regeling.

Energiebespaarlening

Naast de EIA-subsidie, kunnen bedrijven ook overwegen om een energiebespaarlening af te sluiten om de resterende kosten van de investering te financieren. Deze lening is beschikbaar via het Nationaal Warmtefonds en biedt gunstige voorwaarden voor investeringen in energiebesparende technologieën. De voorwaarden van deze lening moeten worden beoordeeld in combinatie met de fiscale voordelen van de EIA, zodat de totale financieringsstrategie voor de investering het meest gunstig is.

Aanvraagproces voor de EIA-subsidie

Het aanvragen van de EIA-subsidie voor warmtepompen vereist een aantal stappen die bedrijven moeten doorlopen om de regeling volledig te kunnen gebruiken.

Selectie van geschikte apparatuur: Bedrijven moeten eerst bepalen welke warmtepompen geschikt zijn voor de EIA. De apparatuur moet op de Energielijst staan en aan de voorwaarden voldoen.
Aankoop van de warmtepomp: De warmtepomp moet worden aangeschaft en geïnstalleerd door een erkende installateur. Dit is een belangrijke voorwaarde voor de regeling.
Investeringskosten vastleggen: Het bedrag van de investering moet worden vastgelegd in de boeken van het bedrijf. Dit is noodzakelijk om de aftrek aan te rekenen op de fiscale winst.
Aanslagjaar bepalen: De aftrek kan pas worden aangerekend in het aanslagjaar waarin de investering is gedaan. Bedrijven moeten daarom zorgvuldig plannen wanneer ze de investering uitvoeren.
Aanvraagformulier indienen: De EIA wordt automatisch aangerekend op de fiscale verklaring. Het is niet nodig om een aparte aanvraag in te dienen bij de Belastingdienst.
Controle en beoordeling: De Belastingdienst controleert of de investering aan de voorwaarden voldoet. Als dit het geval is, wordt de aftrek verwerkt in de belastingaanslag.

Het aanvraagproces is dus ingewikkeld, maar het wordt automatisch verwerkt in het fiscale systeem. Bedrijven moeten echter goed voorbereid zijn om de voorwaarden van de EIA te voldoen en de regeling correct te gebruiken.

EIA-subsidie in de praktijk: Rekenvoorbeelden

Om de EIA-subsidie voor warmtepompen duidelijk te maken, zijn hier een paar rekenvoorbeelden opgenomen.

Voorbeeld 1: Investering van € 150.000 in een warmtepomp

Thermisch vermogen: 15 kW
SCOP: 4.2
EIA-aftrek: 40% van € 150.000 = € 60.000
Fiscale winst: € 200.000
Aftrek van winst: € 60.000
Netto fiscale winst: € 140.000
Verlaging van belasting: € 20.000

De investering leidt tot een verlaging van de fiscale winst met € 60.000, wat resulteert in een verlaging van de belasting met € 20.000. Het netto voordeel na belasting is dus € 20.000.

Voorbeeld 2: Investering van € 25.000 in een warmtepomp

Thermisch vermogen: 10 kW (te laag voor EIA)
SCOP: 4.5
EIA-aftrek: 0 (niet toegankelijk)
Fiscale winst: € 100.000
Aftrek van winst: 0
Netto fiscale winst: € 100.000
Verlaging van belasting: 0

In dit voorbeeld is de investering niet geschikt voor de EIA-subsidie, omdat het thermisch vermogen onder de 12 kW ligt. De fiscale winst verandert dus niet.

EIA-subsidie in 2025

Voor 2025 zijn er nog geen grote wijzigingen in de EIA-subsidie voor warmtepompen. De regeling blijft van toepassing op investeringen in energiebesparende apparatuur, mits de voorwaarden zijn voldaan. Echter, de overheid overweegt om de regeling te herzien in de toekomst, afhankelijk van de uitkomst van de energiebeleidsplannen en de duurzaamheidsdoelstellingen.

Bedrijven die overwegen om in 2025 te investeren in warmtepompen, moeten daarom zorgvuldig plannen en overwegen of de EIA-subsidie nog van toepassing is op hun investeringen. Het is verstandig om jaarlijks de voorwaarden van de regeling te controleren via de officiële bronnen zoals de website van RVO of de Belastingdienst.

Conclusie

De EIA-subsidie is een belangrijke fiscale regeling die bedrijven ondersteunt bij investeringen in energiebesparende technologieën zoals warmtepompen. Voor bedrijven die overwegen om warmtepompen te installeren, kan de EIA-subsidie een waardevolle financieringsstimulans zijn. De regeling biedt een directe aftrek van 40% van de investeringskosten van de fiscale winst, wat leidt tot een verlaging van de belasting.

Voor warmtepompen zijn er bepaalde voorwaarden die moeten worden voldaan, zoals een thermisch vermogen van meer dan 12 kW en een SCOP van minstens 4. Daarnaast moet het apparaat op de Energielijst staan en mag het niet eerder gebruikt zijn. Deze voorwaarden moeten zorgvuldig worden beoordeeld bij het plannen van een investering.

Naast de EIA-subsidie kunnen bedrijven ook overwegen om een energiebespaarlening af te sluiten om de resterende kosten van de investering te financieren. Deze lening biedt extra financieringsmogelijkheden en kan worden gecombineerd met de fiscale voordelen van de EIA.

Het aanvragen van de EIA-subsidie is automatisch verwerkt in het fiscale systeem, maar bedrijven moeten ervoor zorgen dat de investering aan de voorwaarden voldoet. Het is verstandig om jaarlijks de regeling te controleren en eventuele wijzigingen te overwegen bij het plannen van investeringen.

In de huidige context van duurzame groei en energiebesparing is de EIA-subsidie voor warmtepompen een waardevolle tool voor bedrijven die willen investeren in energiebesparende technologieën. Met een goed begrip van de voorwaarden en het aanvraagproces kunnen bedrijven deze regeling efficiënt gebruiken om hun investeringen in warmtepompen financieel gunstiger te maken.

Bronnen

subsidie
ew