Energie-investeringsaftrek (EIA) voor warmtepompen in land- en tuinbouw: kansen en eisen in 2024

Published by Redactie on september 25, 2025 | Category warmtepomp

Inleiding

In de huidige tijd waarin duurzaamheid en energie-efficiëntie steeds belangrijker worden, biedt de Energie-investeringsaftrek (EIA) een waardevolle stimulans voor bedrijven in de land- en tuinbouwsector. Deze regeling stelt ondernemers in staat om een deel van hun investeringen in duurzame energiebesparende bedrijfsmiddelen fiscaal te verlichten. In 2024 zijn er duidelijke voorwaarden en aanscherpingen opgesteld voor de toepassing van de EIA, waaronder warmtepompen opgenomen zijn.

Deze artikelen geven een overzicht van de kansen, eisen en praktische toepassing van de EIA voor warmtepompen in de land- en tuinbouwsector. Het doel is om zowel ondernemers als adviseurs in staat te stellen om op basis van feiten en regelgeving beslissingen te nemen over duurzame investeringen.

Wat is de EIA-regeling?

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling waarmee ondernemers in de land- en tuinbouwsector 40% van hun investeringen in bepaalde energiebesparende bedrijfsmiddelen kunnen aftrekken van hun fiscale winst. Deze regeling is bedoeld om de transitie naar een duurzamere en energie-efficiëntere sector te bevorderen.

De EIA komt bovenop de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De investering moet minstens € 2.500 kosten en moet opgenomen zijn in de Energielijst van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. De investeringen moeten bovendien minimaal 5 tot 15 jaar meewerken (25 jaar voor gebouwen).

In 2024 is het aftrekkingspercentage 40%, terwijl het in 2023 nog 45,5% was. Dit betekent dat ondernemers nu iets minder voordeel hebben, maar de regeling blijft toegankelijk en relevant voor duurzame investeringen.

Warmtepompen op de EIA-lijst

De warmtepomp is een van de meest populaire investeringen die opgenomen zijn in de EIA-lijst 2024. Deze technologie is van toepassing in diverse scenario’s binnen de land- en tuinbouwsector, zoals:

Verwarming van gebouwen en stallen.
Droog- en verwarmingssystemen voor ventilatielucht in bewaarloodsen.
Klimaatregeling in tuinbouwkassen.

Warmtepompen zijn energiezuinig en maken gebruik van de omgevingstemperatuur om warmte op te wekken of te verwijderen. Deze technologie is daarom ideaal voor energiebesparing en duurzaamheid.

Energiezuinigheid en duurzaamheid

Warmtepompen hebben een hogere energie-efficiëntie dan traditionele verwarmingsmethoden. Dit komt doordat ze warmte uit de lucht, grond of water halen, in plaats van energie om te zetten in warmte. Het rendement, uitgedrukt in COP (Coefficient of Performance), is meestal hoger dan 1, wat betekent dat het apparaat meer warmte levert dan het energieverbruik.

In de land- en tuinbouwsector is dit vooral relevant bij:

Veestallen: Warmtepompen kunnen zorgen voor een comfortabel klimaat voor dieren en tegelijkertijd energie besparen.
Tuinbouwkassen: Energiezuinige klimaatregeling met warmtepompen helpt de temperatuur en luchtvochtigheid te beheersen, wat de opbrengst en kwaliteit van de gewassen kan verbeteren.
Bewaarloodsen: Droog- en verwarmingssystemen op basis van warmtepompen zorgen voor optimale voorraadbeheer en voorkomen schimmels en bederf.

Aanscherpingen en beperkingen in 2024

De EIA-lijst voor 2024 bevat aanscherpingen, waaronder ook voor warmtepompen. Deze investeringen moeten voldoen aan specifieke eisen, zoals:

Energieprestaties: De warmtepomp moet voldoen aan energie-efficiëntie-eisen en opgenomen zijn in de Energielijst van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.
Toepassing in specifieke situaties: Niet alle warmtepompen zijn automatisch in aanmerking voor de EIA. Het is belangrijk om te controleren of de investering op de lijst staat en of de toepassing geschikt is voor de EIA.

Daarnaast zijn er mogelijk beperkingen op de toepassing van de EIA in combinatie met andere regelingen, zoals de Investeringssubsidie Duurzame Energie (ISDE) of de MIA/Vamil-regeling. Advies van een aangestelde adviseur is daarom aan te raden om de fiscale voordelen zo goed mogelijk te benutten.

Praktische stappen bij het aanvragen van de EIA

Om de EIA in te vorderen voor een warmtepomp, zijn er een aantal belangrijke stappen:

Controleer of de investering op de EIA-lijst staat. Dit kan via de Energielijst van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.
Bepaal de investeringskosten. De investering moet minstens € 2.500 kosten.
Aanvraag indienen via het eLoket. De EIA moet binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichtingen worden aangemeld via het eLoket van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.
Jaar van aangaan bepaalt de toepassing van de energielijst. Het is belangrijk om te weten welke energielijst geldt voor de investering.
Advies zoeken bij een aangestelde adviseur. Voor complexe investeringen is het verstandig om professioneel advies in te winnen.

Het tijdsverloop en de juiste documentatie zijn essentieel voor een succesvolle aanvraag. Ondernemers die aarzelen of hun investering in aanmerking komt, kunnen een energiescan laten uitvoeren. Deze scan biedt inzicht in het huidige energieverbruik en mogelijke besparingsmogelijkheden.

Generieke energiebesparing en de EIA

Niet elke energiebesparende investering hoeft op de EIA-lijst te staan om in aanmerking te komen. In sommige gevallen kan een investering generiek in aanmerking komen voor de EIA, mits de energiebesparing voldoende is en de investering voldoet aan de eisen van de regeling.

Voor generieke energiebesparing moet een berekening worden ingediend die de energiebesparing en de terugverdientijd laat zien. De terugverdientijd moet tussen 5 en 15 jaar liggen (25 jaar voor gebouwen). Dit betekent dat investeringen die energie besparen, maar niet expliciet op de lijst staan, toch kunnen profiteren van de EIA, mits ze aan deze voorwaarden voldoen.

Kansen en uitdagingen

De EIA-regeling biedt bedrijven in de land- en tuinbouwsector een unieke kans om duurzame investeringen te doen met een aanzienlijke fiscale verlichting. Warmtepompen zijn een voorbeeld van een technologie die zowel energie-efficiënt is als fiscaal gunstig.

Toch zijn er ook uitdagingen. De aanscherpingen in 2024 hebben geleid tot beperkingen, zoals het maximum piekvermogen van zonnepanelen. Ook kunnen investeringen die niet op de lijst staan, moeilijk in aanmerking komen zonder een gedetailleerde berekening. Daarnaast is het belangrijk om te weten welke regelingen het beste samenkomen, bijvoorbeeld EIA, ISDE of KIA.

Conclusie

De EIA-regeling voor warmtepompen biedt landbouw- en tuinbouwbedrijven een waardevolle kans om duurzame investeringen te doen met een aanzienlijke fiscale verlichting. In 2024 is de EIA-lijst aanscherper gemaakt, wat betekent dat investeringen voldoen aan hogere eisen. Toch blijft de regeling toegankelijk voor bedrijven die energie-efficiëntie willen verbeteren.

Warmtepompen zijn een veelbelovende technologie die zowel energie bespaart als duurzaam is. Met de juiste voorbereiding en advies is het mogelijk om de EIA-effectief in te zetten voor deze investeringen. Ondernemers die willen investeren in duurzame energiebesparing zijn goed geadviseerd om eerst een energiescan te laten uitvoeren en professioneel advies in te winnen.