Energie-investeringsaftrek (EIA) voor warmtepompen: Wat ondernemers moeten weten

Published by Redactie on september 29, 2025 | Category warmtepomp

Voor ondernemers die investeren in energiebesparende technologieën, zoals warmtepompen, biedt de Energie-investeringsaftrek (EIA) een waardevolle fiscale steun. Deze regeling, die gericht is op het stimuleren van duurzame investeringen, is vanaf 2024 met enkele beperkingen toepasbaar voor warmtepompen. In dit artikel wordt een gedetailleerde uitleg gegeven over de EIA in het kader van warmtepompen, inclusief de voorwaarden, berekeningswijze, toepassingsgebieden en de procedure voor het indienen van een aanvraag.

Wat is de Energie-investeringsaftrek (EIA)?

De EIA is een fiscale regeling die bedoeld is om ondernemers te stimuleren tot investeringen in duurzame energie of energiebesparende bedrijfsmiddelen. Deze regeling wordt geregeld door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) en is alleen toepasbaar voor bedrijven en zelfstandige ondernemers in Nederland. Consumenten kunnen hiervan geen gebruik maken.

Het doel van de EIA is om de fiscale winst te verlagen door een deel van de investeringskosten te aftrekken. Daardoor wordt de investering goedkoper, wat kan leiden tot een groter rendement. Voor warmtepompen geldt dat de aftrek beperkt is aan installaties met een thermisch vermogen hoger dan 12 kW en een SCOP (Seasonal Coefficient of Performance) van minimaal 4.

Toepassingsgebieden van de EIA voor warmtepompen

De EIA is toegankelijk voor verschillende toepassingsgebieden, waaronder:

Verwarming van bedrijfsruimte
Collectief verwarmen van woningen
Duurzame energieopwekking
Energiebalancering en -transitie

In het kader van warmtepompen kan de EIA vooral worden ingezet bij investeringen in lucht/lucht warmtepompen of installaties die gericht zijn op het verlagen van de energieconsumptie in bedrijfsruimtes of collectieve woningbouwprojecten.

Voorwaarden voor het in aanmerking komen voor de EIA

Om in aanmerking te komen voor de EIA, moeten bepaalde voorwaarden worden voldaan:

Nieuwe investeringen: Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn. Reeds gebruikte apparatuur is niet toegestaan.
Minimum investering: De aanschafkosten moeten minstens € 2.500 bedragen per bedrijfsmiddel.
Inmelding binnen drie maanden: De investering moet binnen drie maanden na de aanschaf worden gemeld bij de RVO.
Technische eisen voldoen: Het bedrijfsmiddel moet aan de technische eisen voldoen die op de Energielijst zijn opgenomen. Voor warmtepompen is een SCOP van minimaal 4 vereist.
Geen combinatie met andere regelingen: De EIA mag niet worden gecombineerd met de Milieu-investeringsaftrek (MIA) of de Investeringssubsidie Duurzame Energie (ISDE) voor hetzelfde bedrijfsmiddel.

Deze voorwaarden zijn van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat de investering in aanmerking komt voor de aftrek.

Hoe werkt de EIA in de praktijk?

Wanneer een ondernemer in aanmerking komt voor de EIA, kan 40% van de investeringskosten worden afgerekend op de fiscale winst. Dit betekent dat de investering fiscaal goedkoper wordt, wat kan leiden tot een verminderde belastinglast.

Rekenvoorbeeld

Stel dat een ondernemer een warmtepomp aankoopt met een thermisch vermogen van 15 kW. De maximale subsidiebedrag per kW is € 1.400, wat resulteert in een totaalbedrag van € 21.000. Wanneer de daadwerkelijke aanschaffingskosten lager zijn dan dit maximumbedrag, geldt het lagere bedrag.

Het bedrag van € 21.000 wordt in mindering gebracht op de fiscale winst (voor belastingen VpB/IB). Het netto voordeel na belasting ligt rond 10% van de investering, wat in dit geval € 2.100 zou zijn.

Meldcode voor warmtepompen

Voor lucht/lucht warmtepompen, zoals een airconditioning-installatie, is een specifieke meldcode vereist. In dit geval is dat code 211104C. Deze meldcode moet worden vermeld bij de aanschaf om te bepalen of de warmtepomp in aanmerking komt voor de EIA.

Aanvraagprocedure voor de EIA

De aanvraagprocedure voor de EIA is geregeld en vereist een aantal stappen:

Controle op de Energielijst: Controleer of het bedrijfsmiddel op de Energielijst staat. Deze lijst is jaarlijks geactualiseerd en bevat zowel generieke als specifieke bedrijfsmiddelen.
Invullen van het aanvraagpasje: Wanneer het bedrijfsmiddel in aanmerking komt, kan het aanvraagpasje worden ingevuld. Dit pasje moet binnen drie maanden na de aanschaf worden ingediend.
Controle op aanvullende documenten: Bij het indienen van de aanvraag worden alle benodigde documenten gecontroleerd, zoals aankoopovereenkomsten en technische specificaties. Als onduidelijkheden zijn of stukken ontbreken, moet dit worden gecorrigeerd.
Indienen bij de RVO: De aanvraag wordt ingediend bij de RVO, die bepaalt of de investering in aanmerking komt voor de EIA.

Deze procedure is ontworpen om transparantie en eenvoud te garanderen, zodat ondernemers snel en duidelijk kunnen profiteren van de fiscale voordelen.

Belangrijke wijzigingen in 2024

Vanaf 2024 zijn er enkele wijzigingen in de toepassing van de EIA voor warmtepompen:

Lagere vermogens zijn niet langer toegestaan: Warmtepompen met een thermisch vermogen van 12 kW of lager komen niet meer in aanmerking voor de EIA. Dit betekent dat investeringen in kleinere warmtepompen niet langer fiscaal voordelig zijn.
Hoogere SCOP-eisen: Voor warmtepompen met een thermisch vermogen hoger dan 12 kW is een SCOP van minimaal 4 vereist. Deze eis wordt vastgesteld op basis van de energieprestaties van de installatie.

Ondernemers die in warmtepompen investeren, moeten deze wijzigingen goed doorgronden om te bepalen of hun investering in aanmerking komt voor de EIA.

Belastingvoordelen en financiële impact

Het belastingvoordeel dat met de EIA verbonden is, is een directe manier om de fiscale winst te verlagen. Omdat de aftrek gelijk is aan 40% van de investeringskosten, wordt de belastinglast verlaagd. Het netto voordeel na belasting is meestal rond de 10%, afhankelijk van de belastingtarieven.

Voor bedrijven met een fiscale winst van bijvoorbeeld € 400.000 betekent de EIA dat de vennootschapsbelasting verlaagd wordt. In dit voorbeeld is de vennootschapsbelasting 19% voor de eerste € 200.000 en 25,8% voor de resterende € 200.000. De aftrek van € 21.000 verlaagt de fiscale winst, wat direct leidt tot een lagere belasting.

Technische specificaties en SCOP

Een belangrijk aspect van de EIA is het naleven van de technische eisen. Voor warmtepompen is een SCOP van minimaal 4 vereist. De SCOP-waarde geeft aan hoe efficiënt een warmtepomp energie gebruikt over het hele seizoen. Deze waarde kan worden teruggevonden op de artikelpagina onder het kopje “Technische specificaties”.

Ondernemers moeten deze waarde controleren om te bepalen of hun warmtepomp in aanmerking komt voor de EIA. Het is belangrijk dat deze waarde voldoet aan de eisen van de RVO, omdat anders de investering niet fiscaal afgerekend kan worden.

Aanschaf- en voortbrengingskosten

Binnen de EIA kunnen twee soorten kosten worden gemeld:

Aanschafkosten: Dit zijn de kosten voor de aankoop van het bedrijfsmiddel. Deze moeten binnen drie maanden na het sluiten van de aankoopovereenkomst worden gemeld.
Voortbrengingskosten: Dit zijn de kosten die gemaakt worden bij de inzet van eigen personeel, materialen uit eigen magazijn of door externe partijen. Deze kosten moeten binnen drie maanden na het einde van elk kalenderkwartaal worden gemeld.

Het is belangrijk om beide soorten kosten te registreren om volledig te profiteren van de EIA. Ondernemers moeten bovendien rekening houden met eventuele exclusies, zoals onderhoudskosten of kosten voor eerder gebruikt bedrijfsmiddelen.

Conclusie

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een waardevolle regeling voor ondernemers die investeren in duurzame technologieën zoals warmtepompen. De aftrek van 40% van de investeringskosten kan leiden tot een significante verlaging van de fiscale winst, wat resulteert in een lager belastingbedrag. Vanaf 2024 gelden er enkele belangrijke beperkingen, zoals het minimum thermische vermogen en de vereiste SCOP-waarde.

Het indienen van een aanvraag voor de EIA vereist een duidelijke procedure, waarbij de investering moet worden gemeld binnen drie maanden na de aanschaf. Ondernemers moeten bovendien rekening houden met de voorwaarden en technische eisen om in aanmerking te komen voor de regeling.

Met de EIA is het mogelijk om duurzame investeringen fiscaal voordeliger te maken, waardoor ondernemers hun energiebesparing en CO2-reductie doelstellingen efficiënter kunnen verwezenlijken. Het is daarom belangrijk dat ondernemers goed informeerd zijn over de mogelijkheden en eisen van de EIA.