Mia en Vamil 2024–2025: Wat betekent dit voor investeringen in warmtepompen?

Inleiding

De regelingen Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil zijn belangrijke instrumenten voor bedrijven die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Deze regelingen stimuleren de marktintroductie en -verbreding van niet-gangbare bedrijfsmiddelen die bijdragen aan de bescherming van het milieu. In het kader van de agrarische sector, maar ook in andere sectoren zoals de woningbouw en industrie, is een warmtepomp een investering die vaak in aanmerking komt voor MIA of Vamil.

Vanaf 2024 zijn er belangrijke wijzigingen in de regelingen. Deze artikel gaat in op de voorwaarden voor investeringen in warmtepompen binnen de MIA- en Vamilregelingen voor het jaar 2024 en 2025, de combinaties met andere subsidies, en de belangrijkste wijzigingen die voor bedrijven relevant zijn.

Wat is de MIA-regeling en hoe werkt deze?

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) is een fiscale stimuleringsmaatregel die bedoeld is om de inzet van milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen te bevorderen. De MIA wordt toegepast op bedrijfsmiddelen die in de categorieën op de Milieulijst staan. Deze bedrijfsmiddelen worden in drie categorieën ingedeeld, elk met een ander aftrekpercentage: 27%, 36% of 45%. De keuze van het percentage hangt af van de mate van milieubesparing die het bedrijfsmiddel biedt.

In 2025 zijn de percentages ongewijzigd gebleven: 27%, 36% en 45%. Dit betekent dat bedrijven die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen zoals warmtepompen, kunnen profiteren van een aanzienlijke fiscale voordelen.

Werking van de MIA

De MIA is een investeringsaftrek die op de winstbelasting wordt toegepast. Dit betekent dat bedrijven een deel van hun investeringsbedrag in één keer kunnen aftrekken van hun belastbare winst. De hoogte van de aftrek hangt af van het percentage dat op de investering is toepasbaar. Bijvoorbeeld, een investering met een MIA van 45% levert bij een inkomstenbelastingtarief van 25,8% een netto voordeel van 11,61% op.

Warmtepomp in de MIA-lijst 2024–2025

Een warmtepomp is sinds 2024 een bedrijfsmiddel dat in aanmerking komt voor MIA. Dit is ook in 2025 het geval gebleven. Een warmtepomp is een techniek die energie efficiënt gebruikt om ruimtes op te warmen of te koelen. In de agrarische sector kunnen warmtepompen bijvoorbeeld gebruikt worden voor de verwarming van veeboxen of het koelen van melkinstallaties. In de woningbouwsector zijn warmtepompen een populaire keuze voor duurzame verwarming.

Voorwaarden voor in aanmerking komen

Om in aanmerking te komen voor de MIA-regeling, moet een warmtepomp aan bepaalde voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden zijn afhankelijk van de sectoren waarin het bedrijf actief is. Voor agrarische bedrijven geldt bijvoorbeeld dat een warmtepomp energiezuinig moet zijn en geen overlap mag hebben met andere subsidies zoals de ISDE-regeling.

In de EIA-regeling (Energie-investeringsaftrek) is de warmtepomp ook een investering die in aanmerking komt. EIA biedt een investeringsaftrek van 40%, wat vaak gunstiger is dan MIA. Echter, MIA en EIA kunnen niet gecombineerd worden. Bedrijven moeten een keuze maken of de investering kan worden opgesplitst in een MIA- en een EIA-aandeel.

Wijzigingen in 2025

In 2025 is de MIA-lijst aangepast. Bedrijfsmiddelen die binnen vijf jaar terugverdiend zijn, vallen in principe onder de energiebesparingsverplichting en worden daarom niet meer opgenomen in de EIA-lijst. Dit betekent dat investeringen in warmtepompen die eenvoudig en snel rendabel zijn, mogelijk geen recht meer hebben op EIA.

Voor de MIA-regeling zijn in 2025 geen grote wijzigingen voor warmtepompen opgetreden. De aftrekpercentages zijn hetzelfde gebleven en het bedrijfsmiddel blijft in de lijst opgenomen.

Combinaties met andere regelingen

MIA en EIA

Een warmtepomp kan zowel onder de MIA- als onder de EIA-regeling vallen. In 2025 blijft het mogelijk om de investering onder EIA te laten vallen, wat een aftrek van 40% oplevert. Dit is vaak gunstiger dan de MIA, die maximaal 45% oplevert, afhankelijk van de categorie van de investering. Echter, MIA en EIA kunnen niet gecombineerd worden. Bedrijven moeten kiezen welke regeling het meeste voordeel biedt.

MIA en ISDE

De Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE) is een andere regeling die bedoeld is om investeringen in duurzame energie te stimuleren. In 2025 is het niet langer mogelijk om MIA en ISDE te combineren. Dit betekent dat bedrijven die in warmtepompen investeren, alleen kunnen profiteren van één van deze regelingen.

MIA en Vamil

Vamil is een variant van MIA en biedt in sommige gevallen gunstiger aftrekpercentages. Bedrijven kunnen kiezen of de investering onder MIA of Vamil valt. In 2025 zijn er geen grote wijzigingen in de combinaties met Vamil, maar het is aan te raden om de voorwaarden van beide regelingen te bekijken om te bepalen welke het meest gunstig is.

Belangrijkste wijzigingen in de MIA-lijst 2025

Vervallen bedrijfsmiddelen

In 2025 zijn 32 bedrijfsmiddelen van de MIA-lijst geraakt. Dit betreft vooral investeringen die gangbaar zijn geworden of overlappen met andere subsidies. Voor de agrarische sector zijn er bijvoorbeeld investeringen die vervallen, zoals spuitmachines voor plaatsspecifieke toediening. Deze investeringen zijn minder innovatief geworden en vallen daarom niet langer onder MIA.

Aanpassingen aan bedrijfsmiddelen

Enkele bedrijfsmiddelen zijn in 2025 aangepast. Bijvoorbeeld, volautomatische sorteerinstallaties zijn beperkt tot het automatisch sorteren van wortelen. Ook zijn er aangepassingen gedaan aan plaatsspecifieke bemestingsapparatuur en spotsprayers. Deze investeringen zijn nu beter afgebakend, zodat ze niet overlappen met andere subsidies.

Aftrekpercentages

De aftrekpercentages voor MIA zijn in 2025 hetzelfde gebleven. De percentages zijn 27%, 36% en 45%, afhankelijk van de categorie van de investering. Het netto voordeel hangt af van het inkomstenbelastingtarief van het bedrijf. Voor bedrijven met een inkomstenbelastingtarief van 25,8% levert een MIA van 45% bijvoorbeeld een netto voordeel van 11,61% op.

Investeren in warmtepompen: Praktische stappen

1. Beoordeling van de investering

Voordat een bedrijf in een warmtepomp investeert, is het belangrijk om te beoordelen of het bedrijfsmiddel in aanmerking komt voor MIA of EIA. Dit hangt af van de sectoren waarin het bedrijf actief is en de voorwaarden van de regelingen. In de agrarische sector is een warmtepomp bijvoorbeeld een investering die in 2024 en 2025 in aanmerking komt voor MIA.

2. Kiezen voor MIA of EIA

Als een investering zowel onder MIA als onder EIA valt, moet er een keuze worden gemaakt. In 2025 is EIA vaak gunstiger, omdat het een aftrek van 40% biedt. Echter, MIA biedt in sommige gevallen een hogere aftrek. Het is daarom aan te raden om beide regelingen te bekijken en te bepalen welke het meest gunstig is.

3. Aanvragen voor subsidie

Na de keuze voor MIA of EIA, moet de investering worden aangemeld bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). De aanvraagprocedure is online beschikbaar en vereist onder andere een duidelijke omschrijving van de investering en bewijs van aankoop. Het is belangrijk om alle benodigde documenten voorhanden te hebben om de aanvraag zo snel mogelijk te kunnen indienen.

4. Afwachting van goedkeuring

Na indiening van de aanvraag, duurt het enkele weken voordat de RVO de investering goedkeurt. Tijdens deze periode kan het bedrijf reeds met de investering beginnen, mits de investering vooraf goed is gecommuniceerd met de RVO.

Conclusie

De MIA- en Vamilregelingen zijn belangrijke instrumenten voor bedrijven die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. In 2024 en 2025 blijft een warmtepomp een investering die in aanmerking komt voor MIA. De aftrekpercentages zijn hetzelfde gebleven, maar er zijn enkele belangrijke wijzigingen in de regelingen. Bedrijven moeten letten op de combinaties met andere subsidies zoals EIA en ISDE, omdat deze niet gecombineerd kunnen worden. Het is aan te raden om de voorwaarden van de regelingen zorgvuldig te bestuderen en een keuze te maken die het meeste voordeel biedt.

Bronnen

  1. Aanpassingen MIA, Vamil en EIA-lijst 2025 van belang voor agrarische sector
  2. Subsidies voor bedrijven: Energie besparen, productie en duurzaamheid
  3. Milieu-investeringsaftrek MIA/Vamil 2024 voor landbouw
  4. Milieu-investeringsaftrek MIA 2025

Related Posts