Het isoleren van een woning is een essentieel onderdeel van het verduurzamen van de woningbouw. Het levert niet alleen comfort op in de vorm van minder kou en tocht, maar draagt ook bij aan een lage energierekening en minder CO2-uitstoot. Voor huiseigenaren die willen investeren in isolatie is het begrijpen van de fiscale voorwaarden, zoals het btw-tarief dat van toepassing is op de arbeidsuren en materialen, van groot belang. In 2023 zijn er specifieke regelingen ingevoerd om particulieren aan te zetten tot isolatieprojecten, zoals het lage btw-tarief van 9% op de arbeidsuren.
In dit artikel bespreken we in detail hoe het btw-tarief op isolatie in 2023 werkt, welke voorwaarden gelden, hoe het verhoudt tot subsidies zoals de ISDE-subsidie, en wat het betekent voor huiseigenaren die hun woning willen verduurzamen.
Het lage btw-tarief op isolatie: Wat is het?
Sinds 2023 is het lage btw-tarief van 9% van toepassing op de arbeidsuren die nodig zijn voor het aanbrengen van isolatie in woningen die ouder zijn dan twee jaar, of die al langer dan twee jaar als woning worden gebruikt. Dit tarief geldt alleen voor de arbeidsuren die direct gericht zijn op het aanbrengen van isolatiemateriaal. Voor de materialen zelf en andere werkzaamheden, zoals sloopwerk of aanleg van zonwering, geldt het standaard btw-tarief van 21%.
Deze regeling is bedoeld om het verduurzamen van woningen financieel toegankelijker te maken. De overheid wil hiermee stimuleren dat particulieren investeren in energiezuinige maatregelen, zoals dakisolatie, spouwmuurisolatie, vloerisolatie en dubbel- of drieglas.
Het lage btw-tarief betekent dat de arbeidskosten op de factuur van het isolatiebedrijf lager uitvallen. Dit is een directe besparing voor de huiseigenaar. Omdat de regeling niet geldt voor het aankopen van de materialen, is het belangrijk om bij het offertevraag te vragen of het lage tarief op de arbeidsuren is toegepast.
Voorbeeld: Btw-besparing bij isolatie van een eengezinswoning
Milieu Centraal heeft berekend dat het lage btw-tarief op de arbeidsuren voor een volledige isolatie van een eengezinswoning (vloer, dak, spouwmuur en glas) ongeveer €1.300 kan besparen. Dit is een aanzienlijke som die kan worden opgeteld bij andere subsidiebehoefte of aanvullende financiële ondersteuning.
Welke isolatiematerialen vallen onder het lage btw-tarief?
Het lage btw-tarief is alleen van toepassing op werken aan het aanbrengen van isolatiemateriaal. Hieronder vallen onder andere:
- Glaswol
- Steenwol
- Piepschuim
- (Isolatie)glas
- Polyurethaan (PUR/PIR)
Het tarief geldt niet voor het aanbrengen van kozijnen of voor werkzaamheden die niet direct gericht zijn op het isoleren, zoals het schilderen van muren, het installeren van zonwering, of het bouwen van een dakkapel. Deze werkzaamheden vallen onder het standaard btw-tarief van 21%.
Het is belangrijk om duidelijk te onderscheiden welke werkzaamheden onder het lage tarief vallen, omdat dit de totale kosten van het project beïnvloedt. Als een huiseigenaar bijvoorbeeld een project heeft dat zowel isolatie als sloopwerk omvat, moet het werk worden gesplitst in twee delen: een deel dat onder het lage tarief valt en een deel dat onder het standaardtarief valt.
Voorwaarden voor het lage btw-tarief
Het lage btw-tarief is niet vrij toegankelijk. Er zijn een aantal voorwaarden die moeten worden voldaan:
- De woning moet ouder zijn dan 2 jaar, of al meer dan 2 jaar als woning worden gebruikt.
- Het lage tarief geldt alleen voor het aanbrengen van isolatiemateriaal. Werkzaamheden rondom het isoleren, zoals sloopwerk, zijn niet onder het lage tarief.
- Het lage tarief geldt niet voor kozijnen, ongeacht het type of de isolatiewaarde.
- Voor materialen geldt het standaard btw-tarief van 21%.
- De huiseigenaar moet eigenaar zijn van de woning en er zelf wonen.
- De werkzaamheden moeten uitgevoerd worden door een erkend isolatiebedrijf, DIY-projecten zijn niet toegestaan.
Het is aan te raden om het isolatiebedrijf te vragen of het lage btw-tarief op de offerte is toegepast. Als dat niet het geval is, kan het huiseigenaar extra kosten opleveren.
Btw op zonnepanelen en andere duurzame maatregelen
Naast het lage btw-tarief op isolatie zijn er ook andere fiscale voordelen voor duurzame projecten. Zo is vanaf 1 januari 2023 het btw-tarief op zonnepanelen afgeschaft. Het btw-tarief is nu 0%, wat een aanzienlijke besparing oplevert. Dit betreft zowel de aanschaf als de plaatsing van zonnepanelen.
Een vergelijkbare regeling geldt ook voor andere duurzame maatregelen zoals warmtepompen, zonneboilers, en aansluiting op een warmtenet. Ook voor deze maatregelen is het btw-tarief van 21% afgeschaft. Dit maakt het financieel aantrekkelijker om duurzame energiebronnen in te zetten.
Combinatie van btw-besparing en subsidies
Het lage btw-tarief kan worden gecombineerd met subsidies zoals de ISDE-subsidie. Deze subsidie is een landelijke regeling voor huiseigenaren die investeren in isolatie. De subsidie is een vast bedrag per vierkante meter, en het bedrag is hoger als meerdere maatregelen worden gecombineerd, bijvoorbeeld spouwmuurisolatie en vloerisolatie.
Bij de ISDE-subsidie kan het bedrag extra worden verhoogd als de isolatiemaatregel wordt gecombineerd met een warmtepomp of zonneboiler. Het is daarom verstandig om niet alleen de btw-besparing te benutten, maar ook subsidies aan te vragen om zo veel mogelijk voordelen te behalen.
Btw-regeling voor het MKB
Het lage btw-tarief heeft vooral betekenis voor particuliere huiseigenaren. Voor het midden- en kleinbedrijf (MKB) is de impact beperkt. Aangezien bedrijven de btw op investeringen meestal kunnen verrekenen met de btw die betaald moet worden, maakt het lage tarief in dit geval niet veel verschil. Het tarief heeft daarom vooral betekenis voor particulieren die geen btw-ondernemer zijn.
Aanvullende financiering en subsidies op lokaal niveau
Niet alleen op landelijk niveau zijn er fiscale voorzieningen voor het verduurzamen van woningen. Ook gemeentes en provincies bieden vaak eigen subsidies of leningen voor isolatieprojecten. Zo heeft bijvoorbeeld Groningen en Noord-Drenthe een eigen isolatieaanpak.
Het is verstandig om te informeren over mogelijke lokaal beschikbare subsidies, aangezien deze extra voordelen kunnen bieden. Voor meer informatie is de Energiesubsidiewijzer een handig hulpmiddel.
Samenvatting van voorwaarden en voordelen
| Onderdeel | Btw-tarief | Opmerkingen |
|---|---|---|
| Arbeidsuren bij isolatie | 9% | Alleen voor het aanbrengen van isolatiemateriaal |
| Materialen | 21% | Geldt voor alle materialen |
| Sloopwerk | 21% | Niet onder het lage tarief |
| Zonnepanelen | 0% | Vanaf 1 januari 2023 |
| Kozijnen | 21% | Niet onder het lage tarief |
| Huiseigenaar moet woning zelf wonen | - | Voorwaarde voor het lage tarief |
| Woning moet ouder zijn dan 2 jaar | - | Voorwaarde voor het lage tarief |
| Isolatieprojecten door erkend bedrijf | - | Voorwaarde voor het lage tarief |
Conclusie
Het lage btw-tarief van 9% op de arbeidsuren voor isolatie is een belangrijk fiscaal instrument om huiseigenaren aan te zetten tot het verduurzamen van hun woning. Het tarief maakt het verduurzamen financieel aantrekkelijker en kan worden gecombineerd met subsidies zoals de ISDE-subsidie en andere regelingen voor zonnepanelen, warmtepompen en warmtenetaansluiting.
Voor particuliere huiseigenaren is het belangrijk om zich bewust te zijn van de voorwaarden die gelden voor het lage btw-tarief. Het tarief geldt alleen voor het aanbrengen van isolatiemateriaal, niet voor kozijnen of andere werkzaamheden. Daarnaast is het aan te raden om subsidies op lokaal niveau te onderzoeken en te benutten.
Het lage btw-tarief is een slimme keuze voor wie wil investeren in duurzame woningverbeteringen. Het levert niet alleen een directe besparing op, maar draagt ook bij aan een lagere energierekening en minder CO2-uitstoot in de toekomst.