In de jaren die volgden op 2018 werden particuliere woningeigenaren in Nederland steeds vaker geconfronteerd met de vraag hoeveel belastingen ze moeten betalen bij het isoleren van hun woning. Dit is niet alleen van belang vanwege het financiële kader, maar ook omdat het stimuleringsbeleid van de overheid een rol speelt bij het verduurzamen van woningen. Een van de meest gebruikte isolatiematerialen is PIR (polyisocyuraat), een efficiënt isolatiemateriaal dat goed bestand is tegen vocht en heeft een hoge warmte-isolatiecoëfficiënt. In deze artikel zullen we de BTW-tarieven uit 2018 voor PIR-isolatie en andere isolatiematerialen bespreken, met een focus op de regelgeving, toepassing en voorwaarden die van toepassing zijn op particuliere woningen.
Inleiding: Isolatie en belastingregels
Isolatie speelt een sleutelrol in de duurzame toekomst van woningen. Het verlaagt het energieverbruik, draagt bij aan een comfortabeler binnenklimaat en vermindert CO2-uitstoot. Aangezien isolatie maatregelen vaak kosten met zich meebrengen, heeft de overheid een aantal fiscale regelingen opgesteld om particuliere woningeigenaren te stimuleren tot isolatie. Deze regelingen omvatten niet alleen subsidies, maar ook verlagingen in het btw-tarief voor bepaalde isolatietermijnen. In 2018 gold bijvoorbeeld een verlaagd btw-tarief op arbeidskosten voor isolatie, onder bepaalde voorwaarden. De vraag is dan: wat betekent dit voor de btw-tarieven op PIR-isolatie en andere isolatiematerialen?
De BTW-regelingen voor isolatie in 2018
1. Het 21%-btw-tarief op isolatiematerialen
Een kernaspect van de BTW-regeling in 2018 was dat het aankopen van isolatiematerialen zoals PIR, glaswol, EPS en polyurethaan (PUR) onder het standaard btw-tarief van 21% viel. Dit gold ongeacht of de materialen door de eigenaar zelf of door een professional werden verwerkt. Deels was er ook sprake van een regeling waarbij het btw-tarief op zowel materiaal als arbeidskosten verlaagd kon worden, maar dit gold uitsluitend voor bepaalde situaties.
2. Het 9%-btw-tarief op arbeidskosten
Wanneer isolatie werd uitgevoerd door een erkend isolatiebedrijf, was het btw-tarief op arbeidskosten verlaagd naar 9%. Dit gold alleen voor woningen die ouder waren dan twee jaar en die door particulieren werden bewoond. De regeling stimuleerde zo het aanbrengen van isolatiematerialen door professionele partijen.
Voorbeelden van isolatiematerialen die onder deze regeling vielen: - glaswol - steenwol - piepschuim - (isolatie)glas - polyurethaan (PUR/PIR) - thermoskussens - schelpen - kleikorrels
Materialen zoals deuren, kozijnen en riet vielen niet onder deze regeling.
3. Verklaring van de regeling
De regeling had als doel de overheid om energiebesparende maatregelen te stimuleren. De verlaging van het btw-tarief op arbeidskosten van 21% naar 9% betekende dat woningeigenaren aanzienlijk konden besparen bij de aanneming van een professional voor het isoleren. De regeling was bedoeld voor particuliere woningeigenaren en huurders en gold sinds 2013, maar werd in 2018 voortgezet.
Voorwaarden voor de regeling in 2018
1. Eindgebruik: particulier bewoningsobject
De regeling gold alleen voor woningen die particulier werden bewoond. Dit betekent dat zakelijke panden, zoals kantoren of winkels, niet in aanmerking kwamen voor de verlaagde btw-tarieven.
2. Leeftijd van de woning
De woning moest ouder zijn dan twee jaar. Nieuwbouwprojecten (woningen jonger dan twee jaar) vielen niet onder de regeling. Dit maakt duidelijk dat de regeling gericht was op het verbeteren van het energieverbruik in bestaande woningen, en niet op nieuwbouw.
3. Aanneming door een erkend bedrijf
De regeling gold alleen voor isolatietermijnen die uitgevoerd werden door een erkend isolatiebedrijf. Wanneer de isolatie zelf werd uitgevoerd of door een niet-erkende partij, viel de regeling niet van toepassing.
Wat betekent dit voor PIR-isolatie in 2018?
PIR-isolatie is een veelgebruikt isolatiemateriaal dat in 2018 onder het 21%-btw-tarief viel. Dit betekent dat de aankoopkosten van PIR-isolatie volledig onder het standaard btw-tarief vielen. Echter, als de isolatie door een erkend bedrijf werd aangebracht, en de woning ouder was dan twee jaar, gold het verlaagde btw-tarief van 9% op de arbeidskosten.
1. Aankoop van PIR-isolatie
De kosten voor PIR-isolatie zelf, zoals het materiaal en eventuele toepassing in de winkel, waren onder het 21%-btw-tarief.
2. Aanbrenging van PIR-isolatie
De arbeidskosten voor het aanbrengen van PIR-isolatie door een erkend bedrijf vielen onder het 9%-btw-tarief, mits de woning ouder was dan twee jaar en het een particulier bewoningsobject was.
3. Geen BTW-verlaging bij zelf-isoleren
Wanneer een woningeigenaar zelf PIR-isolatie aanschaft en aanbrengt, geldt er geen verlaagd btw-tarief op de arbeidskosten. In dit geval is het btw-tarief op zowel materiaal als eventueel gebruikte gereedschappen 21%.
Andere isolatiematerialen en BTW-tarieven in 2018
Nebij PIR-isolatie vielen ook andere isolatiematerialen onder het 21%-btw-tarief bij aankoop. Voorbeelden van dergelijke materialen zijn: - glaswol - EPS (expander polystyreen) - steenwol - polyurethaan (PUR)
De arbeidskosten voor het aanbrengen van deze materialen door een erkend isolatiebedrijf vielen onder het 9%-btw-tarief, mits de voorwaarden voor de regeling zijn vervuld.
Wat valt niet onder de regeling?
Hoewel veel isolatiematerialen onder de regeling vielen, waren er ook werkzaamheden en materialen die niet in aanmerking kwamen voor een verlaagd btw-tarief. Dit omvat: - sloopwerk en voorbereidende werkzaamheden - het plaatsen van nieuw dak of muur - het aanbrengen van zonwering - deuren, kozijnen en riet
Werkzaamheden die niet onder de regeling vielen, vielen onder het standaard btw-tarief van 21%. Wanneer een project zowel werkzaamheden onder het 9%-tarief als werkzaamheden onder het 21%-tarief bevatte, moest het werk in twee afzonderlijke onderdelen worden gesplitst.
Praktijkvoorbeelden
Voorbeeld 1: Isolatie door een erkend bedrijf
Een particuliere woningeigenaar wil PIR-isolatie aanbrengen in de vloeren van zijn woning. De woning is 5 jaar oud en wordt door hemzelf bewoond. Hij aanschaft PIR-isolatie bij een leverancier en laat het door een erkend bedrijf aanbrengen.
- Kosten voor PIR-isolatie: €1.000 (btw 21% = €210)
- Arbeidskosten bij het bedrijf: €1.500 (btw 9% = €135)
Totale kosten: €2.500
Totale btw: €345
Totale bedrag inclusief btw: €2.845
Voorbeeld 2: Zelf-isolatie
Een particuliere woningeigenaar besluit om zelf PIR-isolatie aan te kopen en aan te brengen. De woning is 1 jaar oud, dus niet ouder dan twee jaar.
- Kosten voor PIR-isolatie: €1.000 (btw 21% = €210)
- Geen arbeidskosten, omdat de isolatie zelf wordt aangebracht
Totale kosten: €1.000
Totale btw: €210
Totale bedrag inclusief btw: €1.210
Aangezien de woning jonger is dan twee jaar, is de regeling van 9%-btw op arbeidskosten niet van toepassing.
Mogelijkheden voor kostenbesparing
Hoewel het 9%-btw-tarief op arbeidskosten een aanzienlijke besparing oplevert, zijn er ook andere manieren om kosten te besparen bij isolatiematerialen. Een mogelijke manier is het kopen van B-keus isolatiemateriaal, dat niet als A-keus wordt verkocht, maar nog steeds geschikt is voor isolatie. Hierbij valt te besparen op de materiaalkosten, hoewel de btw op deze materialen nog steeds 21% is.
Conclusie
In 2018 gold in Nederland een fiscale regeling waardoor particuliere woningeigenaren konden profiteren van een verlaagd btw-tarief op arbeidskosten voor isolatie. Dit gold alleen voor woningen ouder dan twee jaar en die door particulieren werden bewoond. Het materiaal zelf viel onder het standaard btw-tarief van 21%. Voor PIR-isolatie, een veelgebruikt en efficiënt isolatiemateriaal, betekent dit dat de aankoopkosten onder 21% belasting vielen, terwijl de arbeidskosten (door een erkend bedrijf) onder 9% vielen. Wanneer isolatie zelf werd uitgevoerd, of de woning jonger was dan twee jaar, gold de verlaging niet. Deze regeling was bedoeld om het isoleren van woningen te stimuleren en zo bij te dragen aan een duurzamere woningenvoorziening.
Het is belangrijk voor woningeigenaren om de voorwaarden van de regeling goed te begrijpen, zodat ze de voordelen ervan optimaal kunnen benutten. Daarnaast is het nuttig om te kijken naar eventuele andere subsidies of maatregelen die beschikbaar zijn, om extra kosten te besparen bij isolatieprojecten.