Het gebruik van een zakelijke auto voor privé doeleinden ondergaat sinds jaren fyscale regels, waarbij de overheid via bijtellingspercentages stimuleert tot duurzame mobiliteit. In dit artikel behandelen we de relatie tussen het energielabel van een auto (zoals energielabel A) en de bijtelling, een belasting die wordt berekend op het privégebruik van een zakelijk voertuig. Op basis van recente wijzigingen in regelgeving en fiscale voordelen voor elektrische, waterstof- of zonne-voertuigen, analyseren we hoe een energiezuinig voertuig kan leiden tot lage of zelfs geen bijtelling, en wat de gevolgen zijn voor werknemers en werkgevers.
De informatie is gebaseerd op publicaties van de Belastingdienst, ANWB, NoA en andere betrouwbare bronnen, en richt zich op zakelijke voertuigen die in gebruik zijn vanaf 2024 tot en met 2026. De nadruk ligt op elektrische auto's en alternatieve voertuigen die nul CO₂-uitstoot hebben of een lage CO₂-uitstoot tonen, die vaak het energielabel A of hoger behouden.
Wat is bijtelling?
Bijtelling is een belasting die berekend wordt op het privégebruik van een zakelijk voertuig. Deze belasting wordt gerekend op basis van het bijtellingspercentage, dat afhankelijk is van het type voertuig, de CO₂-uitstoot, de leeftijd van het voertuig, en in sommige gevallen de cataloguswaarde.
De regel is eenvoudig: bijtelling is verschuldigd wanneer het privégebruik van een zakelijke auto meer dan 500 km per jaar bedraagt. In dat geval moet het verschuldigde bedrag worden opgeteld bij de inkomsten van de werknemer. Dit geldt voor zowel personenauto’s als bestelwagens.
Uitzonderingen
- Geen bijtelling is verschuldigd als het zakelijke voertuig slechts 0-500 km per jaar wordt gebruikt voor privé doeleinden, mits dit kan worden aangetoond via een rittenregistratie en een verklaring.
- Bestelauto's die uitsluitend zakelijk worden gebruikt (0 km privé) zijn vrijgesteld van bijtelling.
- Elektrische auto's, waterstofauto's en zonne-auto's kunnen profiteren van verlaagde bijtellingspercentages, afhankelijk van de jaarcijfers van de eerste toelating en het CO₂-gehalte.
Energieverbruik en energielabels: Wat betekent dit voor bijtelling?
De CO₂-uitstoot en het energielabel van een auto bepalen of het voertuig in aanmerking komt voor verlaagde bijtelling. Dit is vanaf 2024 en 2025 een belangrijk instrument geworden om duurzame mobiliteit te stimuleren.
1. Energiezuinige auto’s en verlaagde bijtelling
- Volledig elektrische auto’s (CO₂-uitstoot = 0) genieten in 2026 nog van een verlaagd bijtellingspercentage van 18% op de eerste € 30.000 cataloguswaarde, en 22% op de rest.
- Waterstofauto’s en zonne-auto’s met een vermogen van minstens 1 kWp en zonder lood in de accu vallen ook onder het verlaagd tarief van 18%.
- Vanaf 2026 is het voordeel van elektrische auto’s ten opzichte van benzine- of dieselauto’s verdwenen. Dan geldt ook voor elektrische auto’s een bijtellingspercentage van 22%.
- Hybride auto’s vallen onder het standaardpercentage van 22%, ongeacht het energielabel.
2. Energiezuinigheid en fiscale voordelen
Een auto met energielabel A of hoger is bijvoorbeeld meestal een elektrische auto of een waterstofauto. Deze voertuigen hebben nul CO₂-uitstoot of een zeer lage uitstoot, waardoor ze fiscaal gunstiger zijn dan brandstofauto’s. Dit betekent dat het bijtellingspercentage lager is, wat leidt tot lager belastingbedrag.
Voorbeeld
- Elektrische auto van €40.000:
- Bijtelling = 17% van €30.000 + 22% van €10.000 = €7.100 per jaar.
- Vergelijkbare benzineauto:
- Bijtelling = 22% van €40.000 = €8.800 per jaar.
- Dit betekent een besparing van €1.700 per jaar door het kiezen van een elektrische auto.
Invloed van de leeftijd van de auto op bijtelling
De leeftijd van een auto beïnvloedt het bijtellingspercentage, ook voor auto’s die energiezuinig zijn. Deze regels zijn van toepassing op zowel elektrische als conventionele auto’s.
1. Nieuwe auto’s (vanaf 2017)
- Voor auto’s die vanaf 1 januari 2017 zijn ingebracht geldt een bijtellingspercentage van 22%.
- Elektrische auto’s genieten tot 2027 van een korting van 5% op het bijtellingspercentage. Deze korting geldt 60 maanden (5 jaar).
2. Oudere auto’s (voor 2016)
- Voor auto’s die voor 2016 zijn ingebracht geldt een hoger bijtellingspercentage van 25%.
- Voor auto’s ouder dan 15 jaar geldt een standaardbijtelling van 35%, maar dit percentage wordt berekend over de dagwaarde van de auto in plaats van de cataloguswaarde.
Youngtimerregeling en bijtelling
De youngtimerregeling is een specifieke fiscale regeling voor oudere auto’s (meestal klassieke auto’s of collectieauto’s). Deze regeling is bedoeld om de bijtelling te verlagen, aangezien oudere voertuigen vaak lage waarden hebben.
- Voor auto’s 15 jaar of ouder geldt een bijtellingspercentage van 35%, maar over de dagwaarde.
- In 2025 was het eisbare minimum leeftijd 15 jaar.
- In 2026 is deze leeftijd verhoogd naar 16 jaar.
- In 2027 moet een auto al 25 jaar oud zijn om onder deze regeling te vallen.
- Dit betekent dat oudere auto’s met energielabel A of hoger, die in 2026 nog onder de youngtimerregeling vallen, in 2027 alsnog onder het algemene percentage van 22% of 25% vallen.
Bestelwagens en bijtelling
Bestelwagens hebben aparte regels, afhankelijk van het gebruik van het voertuig:
- Uitsluitend zakelijk gebruik (0 km privé): Geen bijtelling verschuldigd, mits dit aangegeven wordt via het formulier "Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto".
- Afwisselend gebruik (zowel zakelijk als privé): Bijtelling is verschuldigd als het privégebruik meer dan 500 km per jaar bedraagt.
- Vanaf 2025 is het eindheffingsbedrag voor een afwisselend gebruikte bestelauto gestegen van €300,- naar €438,- per jaar.
Invloed van de eigen bijdrage
De eigen bijdrage van een werknemer bij het aankopen van een leaseauto kan ook een rol spelen in de bijtelling:
- Door een eigen bijdrage te betalen, wordt de cataloguswaarde verlaagd, wat leidt tot een lager bijtellingsbedrag.
- Bij duurdere auto’s kan dit fiscaal gunstiger zijn, omdat het voertuig onder een lager tarief valt.
- Voor elektrische auto’s met een verlaagd percentage (18%) kan dit voordelig zijn, vooral als de cataloguswaarde hoger is.
Wijzigingen in 2026 en 2027
In 2026 en 2027 zijn er duidelijke wijzigingen in de regels rondom bijtelling en energiezuinigheid:
- Verlaagd bijtellingspercentage (18%) voor elektrische, waterstof- of zonne-voertuigen is in 2026 nog van toepassing, maar verdwijnt in 2027.
- Energiezuinige auto’s zullen dan ook onder het standaardpercentage van 22% vallen.
- Youngtimers hebben vanaf 2027 een minimum leeftijd van 25 jaar om onder het verlaagde percentage van 35% te vallen.
- Dit betekent dat oudere auto’s met energielabel A of hoger in 2027 niet meer profiteren van de fiscale voordelen.
Belastingvoordelen en fiscale planning
Het kiezen van een auto met energielabel A of hoger kan leiden tot belastingvoordelen, maar vereist goede fiscale planning:
- Elektrische auto’s zijn in 2026 nog gunstig, maar het voordeel verdwijnt in 2027.
- Werknemers en werkgevers moeten dus overweeg welke auto het meest gunstig is in termen van fiscale voordelen, eigen bijdrage en voertuigwaarde.
- Het gebruik van een rittenregistratie en verklaring is essentieel om bijtelling te vermijden of te minimaliseren.
- In sommige gevallen kan het gunstiger zijn om alleen zakelijk te rijden, wat ook fiscaal voordelig is.
Samenvatting van de regels
Hieronder een overzicht van de belangrijkste regels voor bijtelling in 2026:
| Type voertuig | CO₂-uitstoot | Bijtellingspercentage | Geldig tot | Opmerking |
|---|---|---|---|---|
| Elektrische auto | 0 g/km | 18% (€30.000), 22% (rest) | Januari 2031 | Korting verdwijnt in 2027 |
| Waterstofauto | 0 g/km | 18% | Januari 2031 | - |
| Zonneauto | 0 g/km | 18% | Januari 2031 | - |
| Benzine/diesel auto | >0 g/km | 22% | - | - |
| Hybride auto | >0 g/km | 22% | - | - |
| Auto’s voor 2017 | - | 25% | - | - |
| Auto’s vanaf 2017 | - | 22% | - | - |
| Youngtimer (≥16 jaar) | - | 35% | - | Vervalt in 2027 bij 25+ jaar |
Conclusie
Het kiezen van een auto met energielabel A of hoger kan leiden tot belastingvoordelen, vooral in 2026. Elektrische, waterstof- en zonneauto’s genieten van verlaagde bijtellingspercentages, maar deze voordelen verdwijnen in 2027. Het is daarom belangrijk om voor het kopen van een leaseauto goed te rekenen met de bijtelling, de eigen bijdrage en de cataloguswaarde.
Een zakelijke auto die uitsluitend zakelijk wordt gebruikt of die minder dan 500 km per jaar privé wordt gebruikt, is vrijgesteld van bijtelling. Het bijhouden van een sluitende rittenregistratie is essentieel om dit te bewijzen.
Voor oudere auto’s kan de youngtimerregeling gunstig zijn, mits de auto 16 jaar of ouder is. Vanaf 2027 moet een auto al 25 jaar oud zijn om onder deze regeling te vallen.
In de komende jaren zullen de fiscale regels rondom elektrische auto’s en bijtelling waarschijnlijk verder veranderen, aangezien de overheid steeds sterker stimuleert tot duurzame mobiliteit.